Steuer-Seminar



Inhaltsübersicht Januar 2003

Praktische Fälle

Fall	  1	Verlustfreie Bewertung halbfertiger Bauten im
		Umlaufvermögen (ESt)
Fall	  2	Vorfälligkeitsentschädigung für ein veräußertes
		Mietwohngrundstück unter Anrechnung eines Rest-
		Disagios (ESt)
Fall	  3	Veräußerung eines gegen Versorgungsleistungen
		erworbenen Betriebs (ESt)
Fall	  4	Anschaffung eines zu eigenen Wohnzwecken und teils zu
		Vermietungszwecken genutzten Gebäudes (ESt)
Fall	  5	Verpachtung der wesentlichen Betriebsgrundlagen nach
		Beendigung einer Betriebsaufspaltung (ESt, GewSt)
Fall	  6	Kosten für eine Reisebegleitperson als außergewöhn-
		liche Belastung bei Schwerstkörperbehinderten (ESt)
Fall	  7	Förderung einer zweiten Ausbaumaßnahme (EigZul)
Fall	  8	Verspätungszuschlag in Erstattungsfällen (AO)
Fall	  9	Witwen-Pension bei Tod des beherrschenden
		Gesellschafter-Geschäftsführers (ErbSt)
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Inhaltsübersicht Februar 2003

Praktische Fälle

Fall	 10	Bewertung halbfertiger Arbeiten bei
		Betriebseinbringung in eine GmbH (ESt)
Fall	 11	Unentgeltliche Nutzungsüberlassung an eine GmbH
		(ESt)
Fall	 12	Kinderbetreuungskosten ab 2003 (ESt)
Fall	 13	Progressionsvorbehalt im Jahr des Wegzugs in anderen
		EU-Staat (ESt)
Fall	 14	Bedeutung der Dauer des Auslandsaufenthalts bei
		Tätigkeiten von Arbeitnehmern im Ausland (ESt)
Fall	 15	Vom Arbeitgeber gezahlte Garagengelder für einen
		auch privat genutzten Dienstwagen (LSt, ESt)
Fall	 16	Angemessenheit von Gesellschafter-
		Geschäftsführerbezügen (KSt)
Fall	 17	Eigenkapitalersetzende Darlehen einer
		Personengesellschaft als beherrschende
		Gesellschafterin einer GmbH (KSt)
Fall	 18	Berücksichtigung von Kindern für die Kinderzulage
		(EigZul)
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Inhaltsübersicht März 2003

Praktische Fälle

Fall	 19	Schuldzinsenabzug für betriebliche Verbindlichkeiten
		nach Übergang zur Liebhaberei (ESt)
Fall	 20	Entfernungspauschale und Unfallkosten bei Fahrten
		zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (ESt)
Fall	 21	Sonderausgabenabzug von Versicherungsbeiträgen des
		Alleingesellschafters einer GmbH (ESt)
Fall	 22	Verrechnung von Gewinnanteilen bei negativem
		Einlagekonto eines typisch stillen Gesellschafters
		(ESt)
Fall	 23	Änderungsmöglichkeiten bei verdeckter
		Gewinnausschüttung im Halbeinkünfteverfahren
		(ESt, AO)
Fall	 24	Entgelt für Verzicht auf ein dingliches Recht im
		Privatvermögen (ESt)
Fall	 25	Anzahl der erforderlichen ESt-Berechnungen im
		Zusammenhang mit Altersvorsorgebeiträgen (ESt)
Fall	 26	Patronatserklärung und Schuldübernahme zwecks
		Sanierung von Tochter-Kapitalgesellschaften
		(KSt, ESt)
Fall	 27	Geschäftsführungstätigkeit als Gesellschafter einer
		GmbH & Co. KG (USt)
Fall	 28	Geschäftsveräußerung im Ganzen bei dauerhafter
		Überlassung der zurückbehaltenen wesentlichen
		Betriebsgrundlagen an den Übernehmer (USt)
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Inhaltsübersicht April 2003

Praktische Fälle

Fall	 29	Rückstellung für die zukünftigen Kosten der
		Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen (ESt)
Fall	 30	Betriebsausgabenabzug für Gewinnanteile des stillen
		Gesellschafters (ESt)
Fall	 31	Liebhabereiprüfung bei verbilligter Vermietung (Est)
Fall	 32	Zusammentreffen einer Abfindung mit Zusatz- und
		Lohnersatzleistungen (ESt)
Fall	 33	Steuerermäßigung bei geringfügiger Beschäftigung
		(ESt)
Fall	 34	Haftung eines Geschäftsführers (AO)
Fall	 35	Einziehung eigener Geschäftsanteile (GrESt)
Fall	 36	Verschaffung von Versicherungsschutz durch einen
		Gebrauchtwagenverkäufer als eigenständige Leistung
		(USt)
Fall	 37	Geschäftsführung für eine Personengesellschaft (USt)
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Inhaltsübersicht Mai 2003

Praktische Fälle

Fall	 38	Passivierung umstrittener Steuerschulden (ESt)
Fall	 39	Vererbung eines Mitunternehmeranteils bei
		qualifizierter Nachfolgeklausel (ESt)
Fall	 40	Verluste bei einer GmbH & atypisch Still (ESt)
Fall	 41	Anschaffungskosten bei Verträgen unter nahen
		Angehörigen bei Teilschulderlass durch den
		Veräußerer (ESt)
Fall	 42	Verluste aus der Beteiligung an einer ausländischen
		Personengesellschaft (ESt)
Fall	 43	Wechselseitige Mietverträge zwischen nahen
		Angehörigen (ESt)
Fall	 44	Überhöhte Pensionsrückstellung bei zu Unrecht
		einbezogenen Vordienstzeiten des Gesellschafter-
		Geschäftsführers (ESt, KSt)
Fall	 45	Rücknahme eines Entstrickungsantrags bei
		einbringungsgeborenen Anteilen (ESt)
Fall	 46	Gesellschafter-Fremdfinanzierung einer inländischen
		Holdinggesellschaft (KSt)
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Inhaltsübersicht Juni 2003

Praktische Fälle

Fall	 47	Gewinnkorrekturen beim Übergang zum Bestands-
		vergleich und Einzelrechtsnachfolge (ESt)
Fall	 48	Sprachkurs als Werbungskosten bei den Ein-
		künften aus nichtselbständiger Tätigkeit (ESt)
Fall	 49	Vorauszahlung von Erbbauzinsen (ESt)
Fall	 50	Verrechnung einer Vorfälligkeitsentschädigung
		mit restlichem Disagio (ESt)
Fall	 51	Aufteilung des Kaufpreises bei gemischter
		Schenkung eines Zweifamilienhauses (ESt)
Fall	 52	Anteilsveräußerung im Rahmen einer Betriebs-
		veräußerung im Ganzen nach dem Halbeinkünfte-
		verfahren (ESt)
Fall	 53	Inanspruchnahme des Vergütungsschuldners für
		nicht angemeldete Abzugsteuer nach § 50 a EStG
		(ESt, AO)
Fall	 54	Schriftformklausel bei Anstellungsvertrag
		zwischen GmbH und ihrem beherrschenden
		Gesellschafter (KSt)
Fall	 55	Personalbeistellung des Auftraggebers einer
		sonstigen Leistung (USt)
Fall	 56	Zinslauf bei nachträglicher Option zur
		USt-Pflicht (AO)
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Inhaltsübersicht Juli 2003

Praktische Fälle

Fall	 57	Umschulungskosten als Werbungskosten (ESt)
Fall	 58	Abzug von Steuerberatungskosten für die
		Erstellung der Erbschaftsteuererklärung
		(ESt, ErbSt)
Fall	 59	Zeitpunkt des Abzugs von Veräußerungskosten
		bei außergewöhnlichen Einkünften (ESt)
Fall	 60	Vom Arbeitnehmer angemietete und als Büro
		des Arbeitgebers rücküberlassene Räume (ESt)
Fall	 61	Teilentgeltlicher Erwerb eines Wohnhauses
		bei Rückbehalt eines Wohnrechts durch den
		Übergeber (ESt)
Fall	 62	Schönheitsreparaturen nach Vermietung und
		vor Selbstnutzung eines Gebäudes (ESt)
Fall	 63	Vermietung einer Wohnung an unterhalts-
		berechtigtes Kind (ESt)
Fall	 64	Beiträge zur Rückdeckungsversicherung für
		eine durch das Gesellschaftsverhältnis ver-
		anlasste Pensionszusage (KSt)
Fall	 65	Verlustvortrag bei Verlust der wirtschaft-
		lichen Identität (KSt)
Fall	 66	Verjährung bei vor Ablauf der Festsetzungs-
		frist abgesandten, aber nicht zugegangenen
		Steuerbescheiden (AO)
Fall	 67	Grenzüberschreitende Internetleistungen (USt)

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Inhaltsübersicht August 2003

Praktische Fälle

Fall	  68	Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte
		mit dem betrieblichen PKW (ESt)
Fall	  69	Bilanzierung und Abschreibung eines Damnums
		(ESt)
Fall	  70	Sonderausgabenvorwegabzug bei Ehegatten
		(ESt)
Fall	  71	Veräußerung des Betriebs einer Personen-
		gesellschaft an einen Mitgesellschafter
		(ESt)
Fall	  72	Unterhaltsaufwendungen an gesetzlich Unter-
		haltsberechtigten gleichgestellte Personen
		(ESt)
Fall	  73	Inkongruente Gewinnausschüttung bei der
		GmbH (ESt, KSt)
Fall	  74	Erhaltene Ausschüttungen eines körper-
		schaftsteuerpflichtigen Gesellschafters
		(GewSt)
Fall	  75	Berücksichtigung von Steuererklärungen
		trotz versäumter Ausschlussfrist (AO)
Fall	  76	Lagergeschäfte eines Deutschen im Ausland
		(USt)
Fall	  77	Entstehung der Steuer auf noch nicht ver-
		einnahmtes Entgelt beim Wechsel von der
		Ist- zur Soll-Besteuerung (USt)
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Inhaltsübersicht September 2003

Praktische Fälle

Fall	 78	Bauten auf einem Ehegatten-Grundstück
		(ESt)
Fall	 79	Unentgeltliche Übertragung eines
		Mitunternehmeranteils auf einen fremden
		Dritten (ESt)
Fall	 80	Umwidmung eines zum Kauf eines
		selbstgenutzten Einfamilienhauses
		aufgenommenen Darlehens (ESt)
Fall	 81	Zukunftssicherungsleistungen des
		Arbeitgebers bei einem sog. Mini-Job
		(ESt, LSt)
Fall	 82	Wirtschaftliches Eigentum bei Bauten auf
		fremdem Grund und Boden (AO, ESt)
Fall	 83	Haftung der Gesellschafter einer GmbH
		i. G. (Vorgesellschaft) (AO)
Fall	 84	Formelle Satzungsmäßigkeit eines Vereins
		(AO)
Fall	 85	Verdeckte Gewinnausschüttung bei Wegfall
		der Gewinnerzielungsabsicht einer GmbH
		(KSt)
Fall	 86	Ausschüttung aus dem Einlagekonto an
		Kapitalgesellschaft (KSt)
Fall	 87	Umsatzbesteuerung von Lagergeschäften
		eines Ausländers in Deutschland (USt)

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Inhaltsübersicht Oktober 2003

Praktische Fälle

Fall	 88	Bilanzierung von Grundstücken und Gebäude-
		teilen von untergeordnetem Wert (ESt)
Fall	 89	Wechsel vom Anlagevermögen ins Umlauf-
		vermögen eines gewerblichen Grundstücks-
		handels (ESt)
Fall	 90	Einstimmigkeitsabrede bei Betriebsauf-
		spaltung (ESt)
Fall	 91	Gewinnanteile des stillen Gesellschafters
		bei schädlicher Einlageverwendung (Est)
Fall	 92	Gewerbeertrag bei Auflösung einer vor
		Betriebseröffnung vorgenommenen Anspar-
		abschreibung (ESt, GewSt)
Fall	 93	Betriebsausgabenabzug im Zusammenhang mit
		steuerfreien Dividenden im Konzernverbund
		(KSt)
Fall	 94	Merkmale für die Buchführungspflicht eines
		Gewerbetreibenden (AO, ESt)
Fall	 95	Änderungsbescheid nach Abgabe der Steuer-
		erklärung bei Schätzungsbescheid (AO)
Fall	 96	Fortführung einer länger als sechs Monate
		unterbrochenen Außenprüfung vor Ablauf der
		Festsetzungsfrist ohne erneute Prüfungs-
		anordnung (AO)
Fall	 97	Berichtigung von zu Unrecht in Rechnung
		gestellter Umsatzsteuer (Ust)



Inhaltsübersicht November 2003

Praktische Fälle

Fall	 98	Veräußerung eines Grundstücks nach Entnahme
		aus dem Betriebsvermögen (ESt)
Fall	 99	Nutzungsänderung bei betrieblich genutzten
		Gebäudeteilen (ESt)
Fall	100	Zurechnung von Unternehmensgewinnen bei
		Teilungsanordnung (ESt)
Fall	101	Dokumentation der Investitionsabsicht bei
		Einnahmen-Überschussrechnung (ESt)
Fall	102	Grenzen des Fremdvergleichs bei Verträgen
		zwischen Angehörigen (ESt)
Fall	103	Vermietung einer Wohnung an den Ehegatten
		zur Nutzung im Rahmen der doppelten
		Haushaltsführung (ESt)
Fall	104	Lohnrückzahlung bei irrtümlicher Überzahlung
		(ESt)
Fall	105	Abzug von Grabpflegekosten (ESt)
Fall	106	Unentgeltliche Leistungen zwischen
		Schwestergesellschaften als verdeckte
		Gewinnausschüttungen bzw. verdeckte Einlagen
		(KSt)
Fall	107	Änderungsmöglichkeiten beim Verlustabzug
		in Umwandlungsfällen (KSt, AO)
Fall	108	Zusammentreffen von steuererhöhenden und
		steuermindernden Tatsachen (AO)


Inhaltsübersicht Dezember 2003

Praktische Fälle

Fall	109	Zurechnung nachträglich festgestellter Mehr-
		gewinne an ausgeschiedene Gesellschafter
		einer Personengesellschaft (ESt)
Fall	110	Mehrere Beschäftigungsverhältnisse eines
		Arbeitnehmers bei verschiedenen Betrieben
		desselben Inhabers (ESt)
Fall	111	Widerruf der Zustimmung zum Realsplitting
		(ESt)
Fall	112	Übertragung von Haus- und Grundbesitz gegen
		Versorgungsleistungen (ESt)
Fall	113	Übertragung eines vom Übernehmer selbst-
		genutzten Einfamilienhauses gegen
		Versorgungsleistungen (ESt)
Fall	114	Übertragung eines Wertpapierdepots gegen
		Versorgungsleistungen (ESt)
Fall	115	Rückzahlung von Erstattungszinsen (ESt)
Fall	116	Verzicht des Gesellschafter-Geschäftsführers
		auf Pensionsansprüche gegen Kapitalabfindung
		bei Veräußerung der GmbH-Anteile (ESt)
Fall	117	Gesellschafter-Fremdfinanzierung bei Sitz
		des Anteilseigners innerhalb und außerhalb
		der EU (KSt)
Fall	118	"Erstjahr" - Begriff für die Ermittlung der
		Einkünfte bei der Eigenheimzulage (EigZul)
Fall	119	Zugangsvermutung und Einspruchsfrist bei
		Steuerbescheiden (AO)
Fall	120	Private PKW-Nutzung ab 2003 (USt)


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