Steuer-Seminar

Inhaltsübersicht Januar 2003 Praktische Fälle Fall 1 Verlustfreie Bewertung halbfertiger Bauten im Umlaufvermögen (ESt) Fall 2 Vorfälligkeitsentschädigung für ein veräußertes Mietwohngrundstück unter Anrechnung eines Rest- Disagios (ESt) Fall 3 Veräußerung eines gegen Versorgungsleistungen erworbenen Betriebs (ESt) Fall 4 Anschaffung eines zu eigenen Wohnzwecken und teils zu Vermietungszwecken genutzten Gebäudes (ESt) Fall 5 Verpachtung der wesentlichen Betriebsgrundlagen nach Beendigung einer Betriebsaufspaltung (ESt, GewSt) Fall 6 Kosten für eine Reisebegleitperson als außergewöhn- liche Belastung bei Schwerstkörperbehinderten (ESt) Fall 7 Förderung einer zweiten Ausbaumaßnahme (EigZul) Fall 8 Verspätungszuschlag in Erstattungsfällen (AO) Fall 9 Witwen-Pension bei Tod des beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführers (ErbSt)

Inhaltsübersicht Februar 2003 Praktische Fälle Fall 10 Bewertung halbfertiger Arbeiten bei Betriebseinbringung in eine GmbH (ESt) Fall 11 Unentgeltliche Nutzungsüberlassung an eine GmbH (ESt) Fall 12 Kinderbetreuungskosten ab 2003 (ESt) Fall 13 Progressionsvorbehalt im Jahr des Wegzugs in anderen EU-Staat (ESt) Fall 14 Bedeutung der Dauer des Auslandsaufenthalts bei Tätigkeiten von Arbeitnehmern im Ausland (ESt) Fall 15 Vom Arbeitgeber gezahlte Garagengelder für einen auch privat genutzten Dienstwagen (LSt, ESt) Fall 16 Angemessenheit von Gesellschafter- Geschäftsführerbezügen (KSt) Fall 17 Eigenkapitalersetzende Darlehen einer Personengesellschaft als beherrschende Gesellschafterin einer GmbH (KSt) Fall 18 Berücksichtigung von Kindern für die Kinderzulage (EigZul)

Inhaltsübersicht März 2003 Praktische Fälle Fall 19 Schuldzinsenabzug für betriebliche Verbindlichkeiten nach Übergang zur Liebhaberei (ESt) Fall 20 Entfernungspauschale und Unfallkosten bei Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (ESt) Fall 21 Sonderausgabenabzug von Versicherungsbeiträgen des Alleingesellschafters einer GmbH (ESt) Fall 22 Verrechnung von Gewinnanteilen bei negativem Einlagekonto eines typisch stillen Gesellschafters (ESt) Fall 23 Änderungsmöglichkeiten bei verdeckter Gewinnausschüttung im Halbeinkünfteverfahren (ESt, AO) Fall 24 Entgelt für Verzicht auf ein dingliches Recht im Privatvermögen (ESt) Fall 25 Anzahl der erforderlichen ESt-Berechnungen im Zusammenhang mit Altersvorsorgebeiträgen (ESt) Fall 26 Patronatserklärung und Schuldübernahme zwecks Sanierung von Tochter-Kapitalgesellschaften (KSt, ESt) Fall 27 Geschäftsführungstätigkeit als Gesellschafter einer GmbH & Co. KG (USt) Fall 28 Geschäftsveräußerung im Ganzen bei dauerhafter Überlassung der zurückbehaltenen wesentlichen Betriebsgrundlagen an den Übernehmer (USt)

Inhaltsübersicht April 2003 Praktische Fälle Fall 29 Rückstellung für die zukünftigen Kosten der Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen (ESt) Fall 30 Betriebsausgabenabzug für Gewinnanteile des stillen Gesellschafters (ESt) Fall 31 Liebhabereiprüfung bei verbilligter Vermietung (Est) Fall 32 Zusammentreffen einer Abfindung mit Zusatz- und Lohnersatzleistungen (ESt) Fall 33 Steuerermäßigung bei geringfügiger Beschäftigung (ESt) Fall 34 Haftung eines Geschäftsführers (AO) Fall 35 Einziehung eigener Geschäftsanteile (GrESt) Fall 36 Verschaffung von Versicherungsschutz durch einen Gebrauchtwagenverkäufer als eigenständige Leistung (USt) Fall 37 Geschäftsführung für eine Personengesellschaft (USt)

Inhaltsübersicht Mai 2003 Praktische Fälle Fall 38 Passivierung umstrittener Steuerschulden (ESt) Fall 39 Vererbung eines Mitunternehmeranteils bei qualifizierter Nachfolgeklausel (ESt) Fall 40 Verluste bei einer GmbH & atypisch Still (ESt) Fall 41 Anschaffungskosten bei Verträgen unter nahen Angehörigen bei Teilschulderlass durch den Veräußerer (ESt) Fall 42 Verluste aus der Beteiligung an einer ausländischen Personengesellschaft (ESt) Fall 43 Wechselseitige Mietverträge zwischen nahen Angehörigen (ESt) Fall 44 Überhöhte Pensionsrückstellung bei zu Unrecht einbezogenen Vordienstzeiten des Gesellschafter- Geschäftsführers (ESt, KSt) Fall 45 Rücknahme eines Entstrickungsantrags bei einbringungsgeborenen Anteilen (ESt) Fall 46 Gesellschafter-Fremdfinanzierung einer inländischen Holdinggesellschaft (KSt)

Inhaltsübersicht Juni 2003 Praktische Fälle Fall 47 Gewinnkorrekturen beim Übergang zum Bestands- vergleich und Einzelrechtsnachfolge (ESt) Fall 48 Sprachkurs als Werbungskosten bei den Ein- künften aus nichtselbständiger Tätigkeit (ESt) Fall 49 Vorauszahlung von Erbbauzinsen (ESt) Fall 50 Verrechnung einer Vorfälligkeitsentschädigung mit restlichem Disagio (ESt) Fall 51 Aufteilung des Kaufpreises bei gemischter Schenkung eines Zweifamilienhauses (ESt) Fall 52 Anteilsveräußerung im Rahmen einer Betriebs- veräußerung im Ganzen nach dem Halbeinkünfte- verfahren (ESt) Fall 53 Inanspruchnahme des Vergütungsschuldners für nicht angemeldete Abzugsteuer nach § 50 a EStG (ESt, AO) Fall 54 Schriftformklausel bei Anstellungsvertrag zwischen GmbH und ihrem beherrschenden Gesellschafter (KSt) Fall 55 Personalbeistellung des Auftraggebers einer sonstigen Leistung (USt) Fall 56 Zinslauf bei nachträglicher Option zur USt-Pflicht (AO)

Inhaltsübersicht Juli 2003 Praktische Fälle Fall 57 Umschulungskosten als Werbungskosten (ESt) Fall 58 Abzug von Steuerberatungskosten für die Erstellung der Erbschaftsteuererklärung (ESt, ErbSt) Fall 59 Zeitpunkt des Abzugs von Veräußerungskosten bei außergewöhnlichen Einkünften (ESt) Fall 60 Vom Arbeitnehmer angemietete und als Büro des Arbeitgebers rücküberlassene Räume (ESt) Fall 61 Teilentgeltlicher Erwerb eines Wohnhauses bei Rückbehalt eines Wohnrechts durch den Übergeber (ESt) Fall 62 Schönheitsreparaturen nach Vermietung und vor Selbstnutzung eines Gebäudes (ESt) Fall 63 Vermietung einer Wohnung an unterhalts- berechtigtes Kind (ESt) Fall 64 Beiträge zur Rückdeckungsversicherung für eine durch das Gesellschaftsverhältnis ver- anlasste Pensionszusage (KSt) Fall 65 Verlustvortrag bei Verlust der wirtschaft- lichen Identität (KSt) Fall 66 Verjährung bei vor Ablauf der Festsetzungs- frist abgesandten, aber nicht zugegangenen Steuerbescheiden (AO) Fall 67 Grenzüberschreitende Internetleistungen (USt)

Inhaltsübersicht August 2003 Praktische Fälle Fall 68 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte mit dem betrieblichen PKW (ESt) Fall 69 Bilanzierung und Abschreibung eines Damnums (ESt) Fall 70 Sonderausgabenvorwegabzug bei Ehegatten (ESt) Fall 71 Veräußerung des Betriebs einer Personen- gesellschaft an einen Mitgesellschafter (ESt) Fall 72 Unterhaltsaufwendungen an gesetzlich Unter- haltsberechtigten gleichgestellte Personen (ESt) Fall 73 Inkongruente Gewinnausschüttung bei der GmbH (ESt, KSt) Fall 74 Erhaltene Ausschüttungen eines körper- schaftsteuerpflichtigen Gesellschafters (GewSt) Fall 75 Berücksichtigung von Steuererklärungen trotz versäumter Ausschlussfrist (AO) Fall 76 Lagergeschäfte eines Deutschen im Ausland (USt) Fall 77 Entstehung der Steuer auf noch nicht ver- einnahmtes Entgelt beim Wechsel von der Ist- zur Soll-Besteuerung (USt)

Inhaltsübersicht September 2003 Praktische Fälle Fall 78 Bauten auf einem Ehegatten-Grundstück (ESt) Fall 79 Unentgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils auf einen fremden Dritten (ESt) Fall 80 Umwidmung eines zum Kauf eines selbstgenutzten Einfamilienhauses aufgenommenen Darlehens (ESt) Fall 81 Zukunftssicherungsleistungen des Arbeitgebers bei einem sog. Mini-Job (ESt, LSt) Fall 82 Wirtschaftliches Eigentum bei Bauten auf fremdem Grund und Boden (AO, ESt) Fall 83 Haftung der Gesellschafter einer GmbH i. G. (Vorgesellschaft) (AO) Fall 84 Formelle Satzungsmäßigkeit eines Vereins (AO) Fall 85 Verdeckte Gewinnausschüttung bei Wegfall der Gewinnerzielungsabsicht einer GmbH (KSt) Fall 86 Ausschüttung aus dem Einlagekonto an Kapitalgesellschaft (KSt) Fall 87 Umsatzbesteuerung von Lagergeschäften eines Ausländers in Deutschland (USt)

Inhaltsübersicht Oktober 2003 Praktische Fälle Fall 88 Bilanzierung von Grundstücken und Gebäude- teilen von untergeordnetem Wert (ESt) Fall 89 Wechsel vom Anlagevermögen ins Umlauf- vermögen eines gewerblichen Grundstücks- handels (ESt) Fall 90 Einstimmigkeitsabrede bei Betriebsauf- spaltung (ESt) Fall 91 Gewinnanteile des stillen Gesellschafters bei schädlicher Einlageverwendung (Est) Fall 92 Gewerbeertrag bei Auflösung einer vor Betriebseröffnung vorgenommenen Anspar- abschreibung (ESt, GewSt) Fall 93 Betriebsausgabenabzug im Zusammenhang mit steuerfreien Dividenden im Konzernverbund (KSt) Fall 94 Merkmale für die Buchführungspflicht eines Gewerbetreibenden (AO, ESt) Fall 95 Änderungsbescheid nach Abgabe der Steuer- erklärung bei Schätzungsbescheid (AO) Fall 96 Fortführung einer länger als sechs Monate unterbrochenen Außenprüfung vor Ablauf der Festsetzungsfrist ohne erneute Prüfungs- anordnung (AO) Fall 97 Berichtigung von zu Unrecht in Rechnung gestellter Umsatzsteuer (Ust)

Inhaltsübersicht November 2003 Praktische Fälle Fall 98 Veräußerung eines Grundstücks nach Entnahme aus dem Betriebsvermögen (ESt) Fall 99 Nutzungsänderung bei betrieblich genutzten Gebäudeteilen (ESt) Fall 100 Zurechnung von Unternehmensgewinnen bei Teilungsanordnung (ESt) Fall 101 Dokumentation der Investitionsabsicht bei Einnahmen-Überschussrechnung (ESt) Fall 102 Grenzen des Fremdvergleichs bei Verträgen zwischen Angehörigen (ESt) Fall 103 Vermietung einer Wohnung an den Ehegatten zur Nutzung im Rahmen der doppelten Haushaltsführung (ESt) Fall 104 Lohnrückzahlung bei irrtümlicher Überzahlung (ESt) Fall 105 Abzug von Grabpflegekosten (ESt) Fall 106 Unentgeltliche Leistungen zwischen Schwestergesellschaften als verdeckte Gewinnausschüttungen bzw. verdeckte Einlagen (KSt) Fall 107 Änderungsmöglichkeiten beim Verlustabzug in Umwandlungsfällen (KSt, AO) Fall 108 Zusammentreffen von steuererhöhenden und steuermindernden Tatsachen (AO)

Inhaltsübersicht Dezember 2003 Praktische Fälle Fall 109 Zurechnung nachträglich festgestellter Mehr- gewinne an ausgeschiedene Gesellschafter einer Personengesellschaft (ESt) Fall 110 Mehrere Beschäftigungsverhältnisse eines Arbeitnehmers bei verschiedenen Betrieben desselben Inhabers (ESt) Fall 111 Widerruf der Zustimmung zum Realsplitting (ESt) Fall 112 Übertragung von Haus- und Grundbesitz gegen Versorgungsleistungen (ESt) Fall 113 Übertragung eines vom Übernehmer selbst- genutzten Einfamilienhauses gegen Versorgungsleistungen (ESt) Fall 114 Übertragung eines Wertpapierdepots gegen Versorgungsleistungen (ESt) Fall 115 Rückzahlung von Erstattungszinsen (ESt) Fall 116 Verzicht des Gesellschafter-Geschäftsführers auf Pensionsansprüche gegen Kapitalabfindung bei Veräußerung der GmbH-Anteile (ESt) Fall 117 Gesellschafter-Fremdfinanzierung bei Sitz des Anteilseigners innerhalb und außerhalb der EU (KSt) Fall 118 "Erstjahr" - Begriff für die Ermittlung der Einkünfte bei der Eigenheimzulage (EigZul) Fall 119 Zugangsvermutung und Einspruchsfrist bei Steuerbescheiden (AO) Fall 120 Private PKW-Nutzung ab 2003 (USt)