Steuer-Seminar

Inhaltsübersicht Januar 2004 Praktische Fälle Fall 1 Werbungskosten für leer stehende Wohnung bei Vermietungsabsicht und alternativer Verkaufs- absicht (ESt) Fall 2 Erhöhung der AfA-Bemessungsgrundlage durch Verkauf an den Ehegatten (ESt, AO) Fall 3 Schuldzinsenabzug bei einheitlich ange- schafften, teilweise fremdfinanzierten Bundesanleihen (ESt) Fall 4 Ablösung von laufenden Entschädigungs- Zahlungen wegen Auflösung des Dienst- verhältnisses durch Einmalzahlung (ESt) Fall 5 Einstellung der werbenden Tätigkeit und Ver- mietung eines Betriebsgrundstücks an ein Unternehmen einer anderen Branche (ESt, GewSt) Fall 6 Besteuerung einer sog. "Ich-AG" (USt, ESt, AO) Fall 7 Ergebnisneutrale Auskehrung einer Kapital- rücklage (KSt) Fall 8 Private Verwendung eines dem Unternehmen zugeordneten Gebäudes (USt) Fall 9 Freiwillige Zahlungen vor Wirksamkeit der Steuerfestsetzung (AO) Fall 10 Verböserung eines Steuerbescheids (AO)

Inhaltsübersicht Februar 2004 Praktische Fälle Fall 11 Gewillkürtes Betriebsvermögen bei Einnahmen- Überschussrechnung und privater KfZ-Nutzungs- Anteil (ESt) Fall 12 Auswirkung der Rentabilität auf den Teilwert des abnutzbaren Anlagevermögens (ESt) Fall 13 Bildung und Auflösung einer § 6b-Rücklage bei Veräußerung einer GmbH-Beteiligung durch eine Personengesellschaft (ESt) Fall 14 Auflösung einer Ansparrücklage bei Betriebs- Veräußerung (ESt) Fall 15 Anschaffungskosten - Herstellungskosten - Erhaltungsaufwendungen bei Privatimmobilien (ESt) Fall 16 Abzug eines Disagios ab 2004 (ESt) Fall 17 Veräußerung einbringungsgeborener Anteile durch eine inländische Kapitalgesellschaft (KSt) Fall 18 Ausschüttungen, die gleichzeitig das fort- geführte EK 02 und das steuerliche Einlage- Konto verbrauchen (KSt) Fall 19 Berichtigung nach § 129 AO bei Übersehen eines Grundlagenbescheids (AO)

Inhaltsübersicht März 2004 Praktische Fälle Fall 20 Im Rahmen einer Grundstücksveräußerung geleistete Vorfälligkeitsentschädigung (ESt) Fall 21 Einkünfteerzielungsabsicht bei den Ein- künften aus Vermietung und Verpachtung (ESt) Fall 22 Verluste eines in die Stellung als Komman- ditist wechselnden Komplementärs einer KG (ESt) Fall 23 "Feste Geschäftseinrichtung" als Anknüpfungs- punkt für die Begründung einer Betriebsstätte (AO, DBA, ESt) Fall 24 Prüfungsanordnung: Festlegung des Prüfungs- beginns und Ablaufhemmung (AO) Fall 25 Steuerbefreiung oder Steuerpflicht bei Leistungen und Veranstaltungen von bzw. mit Solisten? (USt) Fall 26 Bemessungsgrundlage bei der Ausgabe von Gutscheinen (USt) Fall 27 Zinsloses Darlehen als freigebige Zuwendung (ErbSt)

Inhaltsübersicht April 2004 Praktische Fälle Fall 28 Abschreibung von abnutzbaren Wirtschafts- gütern ab 2004 (ESt) Fall 29 Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte bei nicht nur gelegentlichem Aufsuchen der entfernt liegenden Familienwohnung (ESt) Fall 30 Abzug von Studien- und Promotionskosten (ESt) Fall 31 Betriebsveräußerung gegen Leibrente (ESt) Fall 32 Verluste beim Wechsel vom Kommanditisten zum Vollhafter (ESt) Fall 33 Freibetrag und Steuerermäßigung bei Betriebsveräußerungen ab 2004 (ESt) Fall 34 Steuerfreie Erstattungen bei beruflich bedingten Umzugskosten (ESt, LSt) Fall 35 Verspätete Zuwendungsbescheinigungen als rückwirkendes Ereignis (AO, ESt) Fall 36 Einkunftsgrenze und Objektverbrauch bei der Eigenheimzulage ab 2004 (EigZul) Fall 37 Entgeltliche Unterlassung von Wettbewerb Als steuerpflichtige sonstige Leistung (USt)

Inhaltsübersicht Mai 2004 Praktische Fälle Fall 38 Nutzung eines häuslichen Arbeitszimmers durch beide Ehegatten (ESt) Fall 39 Diebstahl eines zum Betriebsvermögen gehörenden PKW (ESt) Fall 40 Abspaltung eines Rechts als selbständiges Wirtschaftsgut vom Grund und Boden(ESt) Fall 41 Reinvestitionsrücklage bei Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (ESt) Fall 42 Sonderausgaben-Vorwegabzug bei Mitgesell- schafter-Geschäftsführern einer GmbH (ESt) Fall 43 Zum Ausgleich eines negativen Kapitalkontos geleistete Einlagen (ESt) Fall 44 Teilweise Rückzahlung einer steuerbegünstigten Abfindung (ESt) Fall 45 Verluste vor Beginn der sachlichen Gewerbe- steuerpflicht (GewSt) Fall 46 Verlustabzug bei Verlust der wirtschaftlichen Identität (KSt) Fall 47 Gewinnpauschalierung beim wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb eines gemeinnützigen Vereins (AO)

Inhaltsübersicht Juni 2004 Praktische Fälle Fall 48 Rückstellung für Sanierungsverpflichtung bei gleichzeitiger Teilwertabschreibung (ESt) Fall 49 Sonderausgaben-Vorwegabzug bei mehreren Arbeitsverhältnissen (ESt) Fall 50 "Eigenprovisionen"eines Versicherungsnehmers (ESt) Fall 51 Vereinfachtes Steuererstattungsverfahren bei beschränkt Steuerpflichtigen (ESt) Fall 52 GewSt-Messbescheid nach bestandskräftiger ESt-Veranlagung (ESt, GewSt) Fall 53 Forderungsverzicht eines GmbH-Gesellschafters gegen Besserungsschein (ESt, KSt) Fall 54 Betriebsausgabenabzug bei Dividenden und Ver- äußerungsgewinnen von Anteilen an Kapital- gesellschaften durch Kapitalgesellschaften ab 2004 (KSt) Fall 55 Moratorium zur Körperschaftsteuerminderung bei Ausschüttungen (KSt) Fall 56 Anhebung der Grenzen zur Buchführungspflicht (AO) Fall 57 Förderung eines vor der Ehe erworbenen Folge- objekts nach Eheschließung (EigZul)

Inhaltsübersicht Juli 2004 Praktische Fälle Fall 58 Zeitpunkt der Ausübung des Gewinnermittlungs- wahlrechts (ESt) Fall 59 Schuldzinsenabzug nach Betriebsaufgabe bei Verwertungshindernis (ESt) Fall 60 Übertragung einer Rücklage für Ersatz- beschaffung auf Wirtschaftsgüter eines anderen Betriebs (ESt) Fall 61 Anschaffungsnaher Herstellungsaufwand bei teilentgeltlichem Erwerb (ESt) Fall 62 Kürzung des Vorwegabzugs bei Ehegatten (ESt) Fall 63 Erwerb und Veräußerung einer Beteiligung an einer doppelstöckigen Personengesellschaft (ESt) Fall 64 Anteilsveräußerung und Aufgabe der Tätigkeit als Geschäftsführer (ESt) Fall 65 Nachträgliche Berücksichtigung von Ausbildungs- freibeträgen (ESt, AO) Fall 66 Aktivierung von Bauzeitzinsen (GewSt) Fall 67 Tantieme-Vorschuss an beherrschenden Gesell- schafter-Geschäftsführer (KSt)

Inhaltsübersicht August 2004 Praktische Fälle Fall 68 Nichtbeachtung einer Wertsicherungsklausel bei einer Vermögensübertragung gegen private Ver- sorgungsrente (ESt) Fall 69 Kapitalabfindung einer Rente aus einer Betriebs- veräußerung (ESt) Fall 70 Abzug von Computeraufwendungen bei teilweiser privater Nutzung (ESt) Fall 71 Tarifbegünstigte Entschädigung bei bereits zu Beginn des Dienstverhältnisses vereinbartem Ersatzanspruch (ESt) Fall 72 Abgeltungszahlungen für nicht in Anspruch genommenen Urlaub (KSt) Fall 73 Bildung und Auflösung organschaftlicher Aus- gleichsposten bei Kapitalgesellschaften (KSt) Fall 74 Ehebedingte Zuwendungen im Zusammenhang mit Steuererstattungen (ErbSt) Fall 75 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Grundstücksumsätzen und Bauleistungen (USt) Fall 76 Verspätete Anmeldung der USt-Sondervoraus- zahlung (AO, USt) Fall 77 Änderungsbescheid nach einer Einspruchs- entscheidung (AO)

Inhaltsübersicht September 2004 Praktische Fälle Fall 78 Privatunfall mit Betriebs-PKW Fall 79 Umwandlung einer Leibrente in eine dauernde Last (ESt) Fall 80 Zufluss von Bonuszinsen aus einem Bauspar- vertrag (ESt) Fall 81 Übertragung einer Immobilie gegen Versorgungs- leistungen von Eltern auf Kinder unter gleich- zeitigem Abschluss eines Mietvertrags (ESt) Fall 82 Kirchensteuerberechnung beim Halbeinkünfte- verfahren (ESt, KiSt) Fall 83 Verdeckte Gewinnausschüttung wegen unge- klärtem Vermögenszufluss beim Gesellschafter (KSt, ESt, AO) Fall 84 Gewinntantieme an Gesellschafter-Geschäfts- führer und Verlustvortrag (KSt) Fall 85 Liquidation einer GmbH im Halbeinkünfte- verfahren (KSt) Fall 86 Verkürzung der Frist für die Bekanntgabe einer Prüfungsanordnung (AO)

Inhaltsübersicht Oktober 2004 Praktische Fälle Fall 87 Ablösung einer bei einer unentgeltlichen Betriebsübertragung vereinbarten dauernden Last (ESt) Fall 88 Aufteilung von Schuldzinsen für ein teilweise zu eigenen Wohnzwecken genutztes Grundstück (ESt) Fall 89 Ausgezahlte Zinsen aus einer Kapitallebens- versicherung bei fortbestehendem Vertrag (ESt) Fall 90 Besteuerung von Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung ab 2005 (ESt) Fall 91 Werbungskosten bei einem privaten Veräußerungs- geschäft (ESt) Fall 92 Auswirkungen erhaltener Ausschüttungen auf die GewSt eines Einzelunternehmers (GewSt) Fall 93 Zeitpunkt der KSt-Befreiung bei gemeinnützigen Stiftungen (AO, KSt) Fall 94 Erwerb der zur Insolvenzmasse eines Ehegatten gehörenden Familienwohnung durch den anderen Ehegatten (EigZul) Fall 95 Erweiterung der Umsatzsteuerschuldnerschaft und ihre Auswirkungen auf die Grunderwerb- steuer (USt, GrESt)

Inhaltsübersicht November 2004 Praktische Fälle Fall 96 Übertragung eines Wirtschaftsguts zwischen Schwester-Personengesellschaften (ESt) Fall 97 Zugehörigkeit zum Generationennachfolge- Verbund bei Vermögensübergabe gegen Ver- sorgungsleistungen (ESt) Fall 98 Veräußerung von wesentlichen Anteilen an einer Kapitalgesellschaft gegen eine Leib- rente (ESt) Fall 99 Bürgschaftszahlungen des Gesellschafter- Geschäftsführers einer GmbH (ESt) Fall 100 Vorfälligkeitsentschädigung als Finanzierungs- kosten eines neuen Vermietungsobjekts (ESt) Fall 101 Entgelt für Grundstücksinanspruchnahme durch Bebauung des Nachbargrundstücks (ESt) Fall 102 Steuerfreie Beteiligungserträge bei Organ- gesellschaften (KSt) Fall 103 Identitätsnachweis bei Bargeschäften im Einzelhandel (AO) Fall 104 Verwendung eines Grundstücks als unentgeltliche Wertabgabe (USt) Fall 105 Differenzbesteuerung bei der Veräußerung von Anlagevermögen (USt)

Inhaltsübersicht Dezember 2004 Praktische Fälle Fall 106 Anschaffungsnebenkosten bei Einlage eines Grundstücks (ESt) Fall 107 Freiwillige Beiträge eines Unternehmers zur Verwaltungsberufsgenossenschaft (ESt) Fall 108 Korrektur einer Pensionsrückstellung bei Überversorgung (ESt, KSt) Fall 109 Wertberichtigung auf Forderungen unter Berücksichtigung einer dauernden Wert- minderung (ESt) Fall 110 Vergebliche Kosten für Gründung einer Kapital- und Personengesellschaft (ESt) Fall 111 Veräußerung eines Mitunternehmeranteils "an sich selbst" (ESt, GewSt) Fall 112 Umwandlung einer Körperschaft in eine Personengesellschaft (KSt) Fall 113 Objektüberlassung an Angehörige bei räum- lichem Zusammenhang mit selbstgenutzter Wohnung (EigZul) Fall 114 Aufnahme eines Gesellschafters in eine Personengesellschaft gegen Bareinlage (USt)