Steuer-Seminar



Inhaltsübersicht Januar 2006:
Praktische Fälle
Fall 1 Privater Kfz-Nutzungsanteil und Kosten- deckelung bei Kostenerstattung Dritter (ESt) Fall 2 Nachholung des Betriebsausgabenabzugs bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EstG (ESt) Fall 3 Darlehenszinsen wegen Refinanzierung der Bürgschaftszahlungen eines Gesellschafter- Geschäftsführers (ESt) Fall 4 Überquotale Schuldübernahme bei einer Erb- auseinandersetzung (ESt) Fall 5 Besonderheiten bei der Betriebsprüfung einer GmbH & Still (ESt, GewSt, BpO) Fall 6 „Deckelung“ bei Anrechnung von KSt-Guthaben (KSt) Fall 7 Ablauf der Festsetzungsfrist (AO) Fall 8 Anfechtung eines Änderungsbescheids (AO) StSem-Spezial Vorweggenommene Erbfolge – Einführung Übertragung eines gewerblichen Einzelunternehmens im Wege der vorwegggenommenen Erbfolge


Inhaltsübersicht Februar 2006:
Praktische Fälle
Fall 9 Stichtagsprinzip und Wertaufhellung bei der Bilanzierung von Forderungen und Rückstellungen (ESt) Fall 10 Wiederentnahme eines eingelegten Grund- stücksteils (ESt) Fall 11 Drohende Verluste aus unfertigen Bau- leistungen (ESt) Fall 12 Wahlärztliche Leistungen eines Chefarztes als lohnsteuerpflichtiger Arbeitslohn (ESt, LSt) Fall 13 Selbstbehalt bei Kinderbetreuungskosten Alleinstehender (ESt) Fall 14 Instandhaltungsrücklage bei Eigentumswohnungen (ESt, GrESt) Fall 15 Vorsteuerabzug und –berichtigung bei Grund- stücken, die nur einmal zur Ausführung von Umsätzen genutzt werden (USt) Fall 16 Ablaufhemmung bei der Auswertung von Grund- lagenbescheiden (AO) StSem-Spezial Übertragung einer freiberuflichen Praxis im Wege der vorweggenommenen Erbfolge Unentgeltliche Aufnahme eines Nachfolgers in eine Einzelpraxis


Inhaltsübersicht März2006:
Praktische Fälle
Fall 17 Einbringung eines erworbenen Praxiswerts in eine GmbH (ESt) Fall 18 Nachholverbot bei irrtümlich unterlassener Zuführung zur Pensionsrückstellung (ESt) Fall 19 Schuldzinsen nach Aufgabe der Vermietungs- tätigkeit (ESt) Fall 20 Abziehbarkeit von Drittaufwand im abgekürzten Vertragsweg (ESt) Fall 21 Unterhaltszahlungen eines „Zahlvaters“ an die Kindesmutter (ESt) Fall 22 Abzugsteuer bei künstlerischen, sportlichen, artistischen oder ähnlichen Darbietungen (ESt) Fall 23 Veräußerungsgewinne nach § 8b Abs. 6 KStG (GewSt, KSt) Fall 24 Verdeckte Gewinnausschüttung bei nicht durch- geführter Gehaltsvereinbarung (KSt) Fall 25 Vorsteuerberichtigung bei nicht an einem Wirt- schaftsgut ausgeführten sonstigen Leistungen (USt) StSem-Spezial
  • Selektiv teils entgeltliche und teils unentgeltliche Übertragung
    im Rahmen vorweggenommener Erbfolge
  • Verpflichtung zur Übertragung eines Wirtschaftsguts aus dem
    übertragenen Betriebsvermögen
  • Ablösung einer Geldleistungsverpflichtung gegenüber Geschwistern
    durch eine Sachleistung


Inhaltsübersicht April 2006
Praktische Fälle
Fall 26 Ausübung des Wahlrechts auf Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich (ESt) Fall 27 Nachträgliche Geltendmachung einer § 6b-Rück- lage im Wege einer Bilanzänderung (ESt) Fall 28 Abschreibung von nachträglich errichteten Garagen eines Mietwohngrundstücks (ESt) Fall 29 Mieterabfindung für vorzeitige Wohnungsräumung (ESt) Fall 30 Freibetrag und Tarifermäßigung bei Betriebs- veräußerung mit einer GmbH-Beteiligung (ESt, GewSt) Fall 31 Veräußerung einer wesentlichen Beteiligung gegen börsengängige Aktien (ESt) Fall 32 Überquotale Übernahme von Aufwendungen eines Gesellschafters einer GbR (ESt) Fall 33 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb bei einem Krankenhaus (AO, KSt) Fall 34 Vorsteuerabzug und –berichtigung beim Einbau von Bestandteilen in ein Wirtschaftsgut (USt) StSem-Spezial
  • Schenkung eines Betriebsgrundstücks unter Nießbrauchsvorbehalt
  • Unentgeltliche Übertragung eines Mitunternehmer-Teilanteils an einer
    Freiberufler-Personengesellschaft
  • Unentgeltliche Übertragung eines Betriebs unter Nießbrauchsvorbehalt
    am Betriebsgrundstück


Inhaltsübersicht Mai 2006
Praktische Fälle
Fall 35 Kursgewinne aus Fremdwährungsdarlehen (ESt) Fall 36 Rückstellung für eine öffentlich-rechtliche Verpflichtung (Beseitigung einer Windkraftanlage) (ESt) Fall 37 Realteilung einer Personengesellschaft ohne Wertausgleich (ESt) Fall 38 Verlust eines eigenkapitalersetzenden Darlehens im betrieblichen Bereich (ESt) Fall 39 Erhöhung des Kapitals der Betriebs-GmbH bei Betriebsaufspaltung (ESt) Fall 40 Vermietung eines häuslichen Büros an den Arbeitgeber (ESt) Fall 41 Kosten eines gescheiterten Immobilienkaufs (ESt) Fall 42 Private Mitbenutzung des Dienstwagens durch beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer (ESt, KSt) Fall 43 Freigebige Zuwendung bei Einbringung eines Einzelunternehmens in eine GmbH (ErbSt) Fall 44 Vorsteuerberichtigung bei Entnahme eines Wirtschaftsguts aus dem Unternehmen (USt) StSem-Spezial Teilentgeltliche Betriebsübertragung bei negativem Kapitalkonto


Inhaltsübersicht Juni 2006
Praktische Fälle
Fall 45 Rückstellungen für künftige Nachbetreuungs- leistungen (ESt) Fall 46 Realteilung einer Personengesellschaft mit Wertausgleich (ESt) Fall 47 Realisierung von Verlusten durch Anteils- verkauf an den Ehegatten (ESt) Fall 48 Übertragung einer 100 %igen GmbH-Beteiligung auf eine andere GmbH im Wege der verdeckten Einlage (KSt, ESt) Fall 49 Organschaft mit Personengesellschaft als Organträger (ESt, KSt) Fall 50 Kurzfristige Erhöhung des Geschäftsführer- Gehalts als verdeckte Gewinnausschüttung (KSt) Fall 51 Deckelung der KSt-Minderung und KSt-Erhöhungen (KSt) Fall 52 Schenkweise Vermögensübertragung auf Schwieger- kind unter Mitwirkung des Kindes (ErbSt) Fall 53 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte (USt) StSem-Spezial Schenkung des vermieteten Grundstücks unter Nießbrauchsvorbehalt bei Betriebsaufspaltung Ablösung einer privaten Versorgungsrente


Inhaltsübersicht Juli 2006
Praktische Fälle
Fall 54 Kostendeckelung bei einem Betriebs-PKW (ESt) Fall 55 Ausgleichszahlung an den Ehegatten wegen Verzichts auf Versorgungsausgleich (ESt) Fall 56 Aufteilung des Freibetrags bei Betriebs- aufgabe (ESt) Fall 57 Verbilligte Vermietung von Wohnungen an Arbeitnehmer (ESt, AO) Fall 58 Formwechsel in eine Personengesellschaft zum Teilwert (KSt, ESt) Fall 59 Hinzurechnung und Kürzung von Beteiligungs- erträgen (GewSt) Fall 60 Ermittlung des fiktiven Steueranrechnungs- betrags für Vorerwerbe (ErbSt) Fall 61 Unentgeltliche Übertragung eines Grundstücks bei gleichzeitiger Einräumung eines Vor- behaltsnießbrauchs (USt) StSem-Spezial
  • Übertragung eines Betriebsgebäudes im Wege der vorweggenommenen Erbfolge
  • Übertragung einer Kapitalgesellschafts-Beteiligung im Wege der vorweggenommenen Erbfolge


Inhaltsübersicht August 2006
Praktische Fälle
Fall 62 Pensionszusage einer KG an ihren Geschäfts- führer (ESt) Fall 63 Aufwendungen für ein außerhäusliches Arbeitszimmer (ESt) Fall 64 Beruflich und privat veranlasste Umzugs- kosten (ESt) Fall 65 Erbauseinandersetzung durch Sachwertabfindung (ESt) Fall 66 Dauerschuldzinsen bei Überentnahmen (ESt, GewSt) Fall 67 Verwendung des steuerlichen Einlagekontos und Anwendung des § 37 Abs. 3 KStG (sog. Nachsteuer)(KSt) Fall 68 Hinzurechnungsbesteuerung bei Zwischenein- künften mit Kapitalanlagecharakter (KSt) Fall 69 Ehevertragliche Zugewinnausgleichsforderung bei Beendigung und Neubegründung der Zugewinngemeinschaft (ErbSt) StSem-Spezial
  • Übertragung eines Wohnhauses an Kinder gegen Leibrente mit Wertsicherungsklausel bei untypischer vorweggenommener Erbfolge


Inhaltsübersicht September 2006
Praktische Fälle
Fall 70 Sonder- und Ansparabschreibung bei Betriebsver- pachtung im Ganzen (ESt) Fall 71 Mietereinbauten und Mieterumbauten (ESt) Fall 72 Nachträgliche Kaufpreisminderung bei einem privaten Veräußerungsgeschäft (ESt) Fall 73 Übertragung eines Grundstücks zur Erfüllung eines Pflichtteilsanspruchs (ESt) Fall 74 Aktivierte Dauerschuldzinsen in der Steuer- bilanz und beim Gewerbeertrag (ESt, GewSt) Fall 75 Gewerbesteuerbefreiung bei Betriebsauf- spaltung (ESt, GewSt) Fall 76 Versandhandelsregelung (USt) Fall 77 Einspruch gegen Vollabhilfebescheid (AO) Fall 78 Neue gewerbliche Tätigkeit im Insolvenz- verfahren (USt) StSem-Spezial
  • Aufwendungen für die Beerdigung eines Altenteilsberechtigten


Inhaltsübersicht Oktober 2006
Praktische Fälle
Fall 79 Bildung von Rückstellungen für ausstehenden Urlaub (ESt) Fall 80 Entschädigungsloser Übergang des Gebäudes bei Beendigung des Erbbaurechts (ESt) Fall 81 Anforderung an die Bildung einer Anspar- rücklage bei Einnahmenüberschussrechnung (ESt) Fall 82 Beendigung des Pachtverhältnisses mit der Betriebs-GmbH bei Betriebsaufspaltung (ESt) Fall 83 Disquotale Kapitalerhöhung bei der Betriebs- GmbH (ESt) Fall 84 Rückzahlung von zu Unrecht gezahltem Arbeits- lohn (ESt) Fall 85 Wohnungsüberlassung zur Abgeltung einer Zugewinnausgleichsforderung (ESt) Fall 86 Übernahme der Grunderwerbsteuer (USt, GrESt) Fall 87 Vor 2007 erbrachte Teilleistungen bei der Erstellung von Wohngebäuden (USt) Fall 88 Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten ab 2006 (USt) StSem-Spezial
  • Übertragung eines Zweifamilienhauses unter Vorbehalt eines Wohnrechts und Zahlung eines Gleichstellungsgeldes


Inhaltsübersicht November 2006
Praktische Fälle
Fall 89 Voraussetzungen für eine Bilanzänderung (ESt) Fall 90 Rückstellung wegen Patentrechtsverletzungen (ESt) Fall 91 Aufwendungen für die Durchführung einer Due Diligence im Zusammenhang mit einem Unternehmens- erwerb(ESt) Fall 92 Grunderwerbsteuer bei einer Anteilsvereinigung als aktivierungspflichtige Anschaffungskosten (GrESt,ESt) Fall 93 Wesentliche Betriebsgrundlage bei Betriebs- aufspaltung (ESt,GewSt) Fall 94 Verlust aus selbständiger künstlerischer Tätigkeit (ESt) Fall 95 Besteuerung von Versorgungsbezügen aus berufsständischen Versorgungseinrichtungen (ESt) Fall 96 Verfassungsmäßigkeit der Antragsveranlagungs- frist (ESt) Fall 97 Zuwendung des Gesellschafters einer Kapitalgesellschaft an eine nahe stehende Person (ErbSt, GrESt) Fall 98 Erwerb eines sog. Startpakets von einem ausländischen Netzbetreiber und private Nutzung eines Handys im In- und Ausland (USt) StSem-Spezial
  • Kaufpreisaufteilung bei gemischter Schenkung eines bebauten Grundstücks


Inhaltsübersicht Dezember 2006
Praktische Fälle
Fall 99 Zeitpunkt der Gewinnrealisierung bei Veräußerung eines Grundstücks (ESt) Fall 100 Sonderabschreibung auf Gebäudeherstellungskosten bei unterlassenem Vorsteuerabzug (ESt) Fall 101 Unentgeltliche Überlassung eines Grundstücks bei Betriebsaufspaltung (ESt) Fall 102 Sonderabschreibung im Jahr der Betriebseröffnung ohne Bildung einer Ansparrücklage (ESt) Fall 103 Darlehen an den Gesellschafter-Geschäftsführer bei fehlendem Gegenwert (ESt,KSt) Fall 104 Nachträgliche Schuldzinsen bei Überschusseinkünften (ESt) Fall 105 Verlustvorträge bei Wegfall der wirtschaftlichen Identität (KSt) Fall 106 Nachversteuerung bei Auflösung der Kapitalgesellschaft wegen Insolvenz (ErbSt) Fall 107 Hilfsgeschäfte eines Freiberuflers bei der Ist-Besteuerung (USt) Fall 108 Beginn der Einspruchsfrist bei Steuerbescheiden (AO) StSem-Spezial
  • Dauernde Last nach Weiterübertragung des übernommenen Grundstücks Praxisverkauf und gleichzeitige Schenkung des Betriebsgrundstücks


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