Steuer-Seminar

Inhaltsübersicht Januar 2020
Praktische Fälle

Anwendung des Bilanzänderungsverbots auf die Einnahmenüberschussrechnung? (ESt)
Wahlrecht zwischen der Reinvestitionsrücklage nach § 6b EStG und der Rücklage
für Ersatzbeschaffung? (ESt)
Abbruch eines Gebäudes zwecks Veräußerung des Grund und Bodens (ESt)
Listenpreis bei Herstellerrabatten für bestimmte Berufsgruppen (ESt)
Übertragung eines verpachteten landwirtschaftlichen Betriebs unter Nießbrauchsvorbehalt
und Aufgabe des Nießbrauchs gegen Entschädigung (ESt)
Berücksichtigung des Veräußerungsfreibetrags und des ermäßigten Steuersatzes bei mehreren
begünstigten Veräußerungsgewinnen? (ESt)
Entgeltumwandlung bei zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbrachten Leistungen
des Arbeitgebers (ESt)
Übernahme von Verwarnungsgeld steuerpflichtiger Arbeitslohn? (ESt)
Aufteilung von Erstattungsüberhängen bei der Einzelveranlagung von Ehegatten/Lebenspartnern (ESt)
Statische Berechnung als Teil einer einheitlichen Handwerkerleistung (ESt)
Erweiterte Kürzung des Gewerbeertrags bei Mitvermietung von Betriebsvorrichtungen (GewSt)
Erlöschen der Erbschaftsteuer bei Übertragung von Vermögen auf eine nichtrechtsfähige Stiftung (ErbSt)

Inhaltsübersicht Februar 2020
Praktische Fälle

Teilwert bei Einbringung halbfertiger Arbeiten (ESt)
Verlängerung der Reinvestitionsfrist aufgrund des Beginns der Herstellung
eines Gebäudes (ESt)
Verteilung eines Gestattungsentgelts für die Überlassung landwirtschaftlicher
Flächen zur Durchführung naturschutzrechtlicher Ausgleichsmaßnahmen (ESt)
Beteiligung des einzigen Kommanditisten an der Komplementär-GmbH mit eigenem
wesentlichen Geschäftsbetrieb (ESt)
Gründung einer Freiberufler-Sozietät durch Einbringung einer Einzelpraxis unter
Zurückbehaltung des Praxisgrundstücks (ESt)
Änderungen beim Werbungskostenabzug für Arbeitnehmer durch das Jahressteuergesetz 2019 (ESt)
Umwandlung von eingetragenen Lebenspartnerschaften in Ehen (ESt)
Zuordnung von Leistungen aus dem steuerlichen Einlagekonto beim Anteilserwerb
zu verschiedenen Zeitpunkten (ESt, KSt)
Beschwer bei Aktivierung in der Prüferbilanz (ESt, AO)
Besteuerung der privaten PKW-Nutzung nach der 1 %-Regelung bei nur anteiligem
Vorsteuerabzug (USt)
Umsatzsteuer bei Einzweck- und Mehrzweck Gutscheinen (USt)

Inhaltsübersicht März 2020
Praktische Fälle

Unentgeltliche Überlassung von Elektro-Fahrrädern (ESt)
Veräußerung eines GmbH-Anteils bei gleichzeitiger Ablösung eines
Nießbrauchsvorbehalts (ESt)
Teilentgeltliche Übertragung eines Betriebs mit negativem Kapitalkonto (ESt)
Steuerpflichtiger Arbeitslohn bei Übertragung einer Versorgungszusage auf
einen Pensionsfonds (ESt)
Abzug der Reparaturkosten beim Erblasser oder beim Erben (ESt)
Berufsunfähigkeitsrente aus einem Vertreterversorgungswerk (ESt)
Voraussetzungen für die neue Forschungszulage (ESt)
Pflicht- oder Antragsveranlagung bei Kapitaleinkünften unter 410 Euro? (ESt)
Nachversteuerung bei einem geerbten Einfamilienhaus bei Eigentumsaufgabe (ErbSt)
Ermäßigter Steuersatz bei wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb
gemeinnütziger Einrichtungen? (USt)

Inhaltsübersicht April 2020
Praktische Fälle

Kassenstaatsprinzip und beschränkte Steuerpflicht (ESt)
Verkauf eines Bruchteils eines sukzessiv zu unterschiedlichen Anschaffungskosten
erworbenen Mitunternehmeranteils (ESt)
Praxisverkauf und gleichzeitige Schenkung des Praxisgrundstücks (ESt)
Prozesskosten als Werbungskosten bei den sonstigen Einkünften des Unterhaltsempfängers (ESt)
Steuerermäßigung für energetische Sanierungsmaßnahmen an Wohngebäuden (ESt)
Überlassung von Hotelzimmern an Reiseveranstalter (GewSt)
Bewirtungskosten bei Verletzung der einkommensteuerlichen Aufzeichnungspflichten (ESt, USt)
Vorsteuer im Zusammenhang mit einem Gebäudeabriss nach Beendigung der Vermietung (USt)
Grunderwerbsteuer auf die Erschließungsbeiträge eines unbebauten Grundstücks (GrESt)
Hemmung der Verjährung durch Aktenstudium im Finanzamt als Beginn einer Außenprüfung (AO)
Erbfallkostenpauschbetrag bei Vor- und Nacherbschaft (ErbSt)

Inhaltsübersicht Mai 2020
Praktische Fälle

Vorsatz als Voraussetzung für das Abzugsverbot von Zuwendungen im Zusammenhang
mit strafbaren Handlungen (ESt)
Abfindungsklauseln bei Pensionsrückstellungen (ESt)
AfA nach Verbrauch des AfA-Volumens durch fehlerhaften, aber bestandskräftigen
Sofortabzug (ESt)
Währungsverluste bei der Ermittlung eines Betriebsveräußerungsgewinns berücksichtigungsfähig? (ESt, AO)
Freiberufliche oder gewerbliche Tätigkeit? (ESt)
Doppelte Haushaltsführung bei einem Mehrgenerationenhaushalt (ESt)
Einziehung einer unter dem Nennwert entgeltlich erworbenen Forderung als privates
Veräußerungsgeschäft oder steuerbare Kapitaleinkünfte? (ESt)
Anspruch auf Kindergeld bei krankheitsbedingten Einschränkungen während der Ausbildungssuche (ESt)
Veranstaltungen gemeinnütziger Vereine mit ausländischen Künstlern (ESt, USt, AO)
Abzug eines Pflichtteilsanspruchs bei steuerbefreiten Vermögenswerten (ErbSt)
Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug bei Überlassung eines Dorfgemeinschaftshauses (USt)
Gewährung von Unterkunft und Verpflegung an Erntehelfer durch einen pauschalbesteuernden
Landwirt (USt)

Inhaltsübersicht Juni 2020
Praktische Fälle

Einnahmenüberschussrechnung: Leasingsonderzahlung und Kostendeckelung bei der 1 %-Regelung (ESt)
Sachgeschenk an von der Corona-Krise betroffenen Geschäftsfreund (ESt)
Corona-Soforthilfe aus Landesmitteln und Leistungen der Betriebsschließungsversicherung (Est, KSt, USt)
Steuerpflicht von Preisgeldern (ESt)
Kosten für die fehlgeschlagene Veräußerung einer wesentlichen GmbH-Beteiligung (ESt)
Weiterverkauf von Veranstaltungstickets als privates Veräußerungsgeschäft (ESt)
Bezahlung einer Handwerkerrechnung durch Buchung auf einem Gesellschafterverrechnungskonto (ESt)
Vorauszahlungen zum Solidaritätszuschlag ab 2021 (ESt)
Das Vorausvermächtnis in der Erbschaftsteuer-Erklärung (ErbSt)
Aufsichtsratsmitglied als Unternehmer und Bedeutung der Unternehmereigenschaft des
Gutschriftsempfängers (USt)
Beitragseinnahmen eines Fitnessstudios nach dessen Schließung infolge der Corona-Krise (USt)

Inhaltsübersicht Juli 2020
Praktische Fälle

Rückgängigmachung eines Investitionsabzugsbetrag trotz durchgeführter Investition (ESt)
Zuflussbesteuerung bei Veräußerung eines Gewerbebetriebs gegen Kaufpreiszeitrente (ESt)
Sofort- oder Zuflussbesteuerung bei Betriebsaufgabe (Est)
Zahlung zum Verzicht auf Wohnungsrecht (ESt)
Kurzzeitige Vermietung im Veräußerungsjahr bei Verkauf der selbstgenutzten Wohnung (ESt)
Hälftige Aufteilung von Sonderausgaben etc. bei der Einzelveranlagung von Ehegatten (ESt)
Erwerb einer Beteiligung an einer Personengesellschaft durch Schenkung (ErbSt)
Verkauf nach dem Bewertungsstichtag zu einem unter dem bestandskräftig festgestellten
Grundbesitzwert liegenden Kaufpreis (ErbSt, AO)
Umsatzsteuerliche Behandlung von Fahrschulunterrichtsleistungen (USt)
Vorsteuerabzug aus Mietereinbauten durch einen Mieter mit steuerfreien Umsätzen (USt)
Die neue Konsignationslagerregelung des § 6b UStG (USt)

Inhaltsübersicht August 2020
Praktische Fälle

Investitionsabzugsbetrag vor Einbringung eines Einzelunternehmens in eine GbR zum Buchwert (ESt)
Corona-Krise: Pauschaler Verlustrücktrag auf 2019 bei Vorauszahlungen und Veranlagung (ESt)
Abfindung der Ansprüche aus einer privaten Berufsunfähigkeitsversicherung (ESt)
Verrechenbarer Verlust bei Übertragung eines Teils eines Kommanditanteils (ESt)
Taxifahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte (ESt)
Krankheitskosten durch einen Unfall auf dem Weg zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte (ESt)
Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte bei mehreren Einsatzstellen (ESt)
Regelmäßige, nicht unwesentliche Betreuung beim Widerspruch gegen die Übertragung des BEA-Freibetrags (ESt)
Aufwendungen von Eltern für die Strafverteidigung ihres minderjährigen Kindes (ESt)
Steuerermäßigung für die ambulante Pflege von im eigenen Haushalt lebenden Angehörigen (ESt)
Antrag auf Versteuerung einer Rente nach dem Jahreswert (ErbSt)
Nichtigkeit von Umsatzsteuerbescheiden wegen Fehler in der Bezeichnung des Steuerschuldners (AO)
Teilnahme eines Gemeindebediensteten an einer Außenprüfung der Finanzbehörde (AO)
Corona- Krise: Senkung der Umsatzsteuer durch das Corona-Konjunkturpaket (USt)

Inhaltsübersicht September 2020
Praktische Fälle

Besteuerung von Grenzpendlern während der Corona-Pandemie (ESt)
Betriebsstättenähnlicher Raum im privaten Wohnhaus als häusliches Arbeitszimmer? (ESt)
Coronabedingte Nichtdurchführung einer Reinvestition nach § 6b EStG (ESt)
Investitionsabzugsbetrag bei Betriebsaufgabe im Folgejahr der Anschaffung (ESt)
Entfernungspauschale bei Einfachfahrten (ESt)
Sonderausgabenabzug für Altersvorsorgeaufwendungen bei steuerfreiem Arbeitslohn aus der Schweiz (ESt)
Ermittlung des maßgeblichen Gewinnprozentsatzes bei Familienpersonengesellschaften (AO, ESt)
Veräußerung einer GmbH-Beteiligung gegen Leibrente (ESt)
Zahlungen des Arbeitgebers für die Anbringung von Werbung an Arbeitnehmerfahrzeugen (ESt)
Steuerermäßigung für rollstuhlgerechte Umbaumaßnahmen im Garten (ESt)
Antragsveranlagung bei fristwahrender Einreichung der Einkommensteuererklärung beim örtlich unzuständigen Finanzamt? (ESt)
Verschonungsabschlag bei mehreren begünstigungsfähigen Einheiten (ErbSt)
Vermietung einer Ferienwohnung in einem EU-Mitgliedstaaat bei Ansässigkeit in einem anderen Mitgliedstaat (USt)

Inhaltsübersicht Oktober 2020
Praktische Fälle

Teilwertabschreibung und Wertaufholung bei Barrengold (ESt)
Rückstellung für Räumung der Baustelle (ESt)
Rückgängigmachung des Investitionsabzugsbetrags bei wegen der Corona-Krise nicht
durchgeführten Investitionen (ESt)
Erfolgswirksame Nachholung einer aus privaten Mitteln bestrittenen und nicht
gebuchten Sonderbetriebsausgabe (ESt)
Übergang von Verlusten i. S. des § 2a EStG auf den Erben? (ESt)
Veräußerung von Anteilen an ausländischen Kapitalgesellschaften mit inländischem
Grundbesitz durch SteuerausläÃ¤nder (ESt)
Bestimmbarkeit von Anteilen an einer GmbH bei Veräußerung? (ESt)
Besteuerung von Firmenwagen in Zeiten von Corona und Homeoffice (ESt)
Verlorene Aufwendungen bei gescheitertem Kauf eines Mietwohngebäudes (ESt)
Private Veräußerungsgeschäfte bei vormals betrieblichen Grundstücken (ESt)
Zusammenveranlagung bei Wohnsitz des Ehegatten in der EU/EWR (ESt)
Riester: Einzahlung von Altersvorsorgevermögen in einen Bausparvertrag als Tilgung
eines Darlehens (ESt)
Dingliche Wirkung des Grundsteuermessbescheids bei Zurechnungsfortschreibung des Einheitswerts (GrSt)
Vorsteuerabzug für Renovierungen eines Homeoffice (USt)

Inhaltsübersicht November 2020
Praktische Fälle

Aktivierung von am Bilanzstichtag angefangenen Arbeiten bei einem Steuerberater (ESt)
Buchwertübertragung eines fremdfinanzierten Grundstücks in das Gesamthandsvermögen
einer anderen Mitunternehmerschaft (ESt)
Gewinnerhöhende Auflösung einer § 6b-Rücklage bei Verschmelzung am Ende des Reinvestitionszeitraums (ESt)
Veräußerung der Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft bei vorheriger Nichtbesteuerung
im Wegzugsstaat (ESt)
Preisgeld für eine Dissertation als Arbeitslohn (ESt)
Erste Tätigkeitsstätte bei einem unbefristeten Arbeitsverhältnis, aber befristeter Überlassung von (Leih-)Arbeitnehmern (ESt)
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Jahr der Trennung bei Wahl der Einzelveranlagung (ESt)
Keine Steuerermäßigung nach § 35a EStG auf die Steuer nach § 32d EStG (ESt)
Erweiterte Küzung bei Veräußerung des letzten Grundstücks vor Ablauf des Erhebungszeitraums (GewSt)
Auslegung des Vorläufigkeitsvermerks in Änderungsbescheiden (AO)
Kein Korrekturanspruch von IZA-Daten (AO)
Grunderwerbsteuer bei Verlängerung eines Erbbaurechts (GrESt)
Neuregelung des Reihengeschäfts im Verhältnis zum übrigen Gemeinschaftsgebiet (USt)

Inhaltsübersicht Dezember 2020
Praktische Fälle

Unentgeltlicher Erwerb eines Betriebs mit Abbruchabsicht des Betriebsgebäudes (ESt)
Doppelberücksichtigung als sofort abzugsfähiger Erhaltungsaufwand einerseits und als AfA andererseits? (ESt)
AfA-Satz bei längerer Nutzungsdauer eines Gebäudes als vom Gesetz vorgesehen (ESt)
Zufluss einer dem beherrschenden GmbH-Gesellschafter gewährten Tantieme bei verspäteter Feststellung des Jahresabschlusses (ESt)
Leistungen des Arbeitgebers aus Anlass einer Betriebsveranstaltung (ESt)
Pauschale Bonuszahlung einer Krankenkasse als Beitragsrückerstattung (ESt)
Höchstbetrag bei Unterhaltsleistungen an ein mit dem Lebensgefährten zusammenlebendes Kind (ESt)
Straßenausbaubeiträge als Handwerkerleistungen? (ESt)
Geltendmachung eines Pflichtteilsanspruchs nach dem Tod des zahlungspflichtigen Erben (ErbSt)
Offene Ladenkasse in der "Hosentasche" (AO)
Vollstreckungsmaßnahmen in der CoronaKrise (AO)
Neuregelung des Reihengeschäfts im Verhältnis zum Drittland (USt)

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